Steuererklärungen: Es ist wieder so weit!

• sein in Luxemburg quellensteuerpflichtiges Jahreseinkommen EUR 100.000 überschreitet; oder 

• gleichzeitig mehrere verschiedene in Luxemburg quellensteuerpflichtige Vergütungen oder Renten/Pensionen bezogen werden und sein Jahreseinkommen mehr als EUR 36.000 bei Steuerklasse 1 oder 2 bzw. mehr als EUR 30.000 bei Steuerklasse 1A beträgt. 

  • Beispiele: 

  • ein Steuerpflichtiger, der gleichzeitig in mehreren Arbeitsverhältnissen beschäftigt ist;

  • ein Renten-/Pensionsempfänger, der mehrere Renten/Pensionen bezieht; 

  • verheiratete und zusammen veranlagte Steuerpflichtige, die beide Einkünfte aus nicht selbstständiger Arbeit bzw. Renten-/Pensionseinkünfte erhalten; oder 

• sein luxemburgisches steuerpflichtiges Einkommen nicht dem Quellenabzug unterliegt, wie etwa: 

  • Gewinn aus der Ausübung eines freien Berufs; 

  • Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung; 

  • Einkünfte von einem ausländischen Arbeitgeber oder Einkünfte aus einer ausländischen Renten-/Pensionskasse; oder 

• mehr als EUR 1.500 seines steuerpflichtigen Einkommens dem Quellensteuerabzug unterliegende Nettoeinkünfte aus Kapitalvermögen sind, wie zum Beispiel Dividenden; 

• mehr als EUR 1.500 seines steuerpflichtigen Einkommens aus Tantiemen bestehen; 

• es sich um nicht getrennte Ehepartner handelt, von denen einer ein gebietsansässiger Steuerpflichtiger und der andere eine nicht gebietsansässige Person ist, die sich für die Zusammenveranlagung entschieden und vorläufig Steuerklasse 2 in ihrer Lohnsteuerkarte erhalten hatten.  

Der Steuerpflichtige ist ebenfalls verpflichtet, seine Einkünfte zu melden, wenn die Steuerverwaltung ihn dazu auffordert. 

Die Einreichung eines Lohnsteuerjahresausgleichs ist insbesondere dann für den Steuerpflichtigen von Vorteil, wenn: 

• er nach Beendigung seiner Ausbildung, im Laufe des Jahres, seine berufliche Laufbahn in Luxemburg aufnimmt; oder 

• er in einem Zeitarbeitsverhältnis tätig ist und variable monatliche Vergütungen oder keine Vergütungen erhält; oder 

• er nur einen Teil des Jahres in Luxemburg erwerbstätig ist (Aufnahme bzw. Beendigung der beruflichen Tätigkeit in Luxemburg im Laufe des Jahres) und seine im Ausland erzielten Einkünfte anteilig unter den luxemburgischen Einkünften liegen; oder 

• er abzugsfähige Ausgaben geltend machen kann, darunter: 

  • Werbungskosten (bestimmte bei der Ausübung einer Tätigkeit als Arbeitnehmer entstehende Kosten); 

  • Unterhaltszahlungen an den geschiedenen Ehepartner oder sonstige auf Dauer anfallende Unterhaltsleistungen; 

  • Pflichtbeiträge zur gesetzlichen Sozialversicherung; 

  • Versicherungsbeiträge und -prämien; 

  • Prämienzahlungen für Altersvorsorgeverträge; 

  • auf ein Bausparkonto eingezahlte Beiträge; 

  • Beiträge für ein betriebliches Altersvorsorgesystem; 

  • Spenden oder Zuwendungen usw.); oder 

• er die Steuergutschrift für Alleinerziehende beantragen will; oder 

• er den Antrag auf Steuerermäßigung in Form eines Steuernachlasses stellen will usw.