Déclaration d’impôts : c’est reparti !

• son revenu annuel imposable à la source au Luxembourg est de plus de EUR 100.000, ou ; 

• en cas de cumul de plusieurs rémunérations ou pensions imposables à la source au Luxembourg, son revenu annuel excède EUR 36.000 pour les classes d’impôt 1 ou 2, ou excède EUR 30.000 pour la classe d’impôt 1A. 

  • Exemples : 

  • un contribuable exerçant en parallèle des activités salariées auprès de plusieurs employeurs ; 

  • un retraité percevant plusieurs pensions ; 

  • des contribuables mariés et imposables collectivement exerçant tous les 2 une activité salariée ou percevant tous les 2 une pension, ou ; 

• son revenu imposable luxembourgeois n'est pas soumis à une retenue d'impôt à la source, comme par exemple : 

  • le bénéfice provenant de l’exercice d’une profession libérale ; 

  • le revenu provenant de la location d'un bien ; 

  • le revenu salarié versé par un employeur étranger ou des pensions versées par des caisses de pensions étrangères, ou ; 

• son revenu imposable comprend pour plus de EUR 1.500 de revenus nets de capitaux mobiliers passibles d’une retenue à la source, comme par exemple des dividendes ; 

• son revenu imposable comprend pour plus de EUR 1.500 de tantièmes ; 

• les époux non séparés dont l’un est un contribuable résident et l’autre est une personne non résidente, qui avaient choisi d’être imposés conjointement et avaient obtenu provisoirement la classe d’impôt 2 sur sa fiche de retenue d’impôt.  

Le contribuable est aussi dans l’obligation de déclarer ses revenus si l’Administration des contributions directes le lui demande. 

Il est notamment dans l’intérêt du contribuable de déposer un décompte annuel lorsque (source myguichet.lu 24.05.2023) : 

• il débute sa carrière professionnelle au Luxembourg en cours d’année à la fin de ses études, ou ; 

• il travaille en intérim et a des rémunérations mensuelles variables ou nulles, ou ; 

• il exerce son activité professionnelle au Luxembourg une partie de l’année seulement (arrivée ou départ en cours d’année) et ses revenus perçus à l’étranger sont proportionnellement inférieurs aux revenus luxembourgeois, ou ; 

• il a des dépenses déductibles à faire valoir, tels que des : 

  • frais d'obtention (certaines dépenses en relation avec l'exercice d'une activité salariée) ; 

  • rentes versées au conjoint divorcé, pensions alimentaires ou autres rentes permanentes ; 

  • cotisations et prélèvements de sécurité sociale obligatoire ; 

  • cotisations et primes d'assurance ; 

  • primes versées à un contrat de prévoyance-vieillesse ; 

  • cotisations versées à un plan d’épargne logement ; 

  • cotisations pour un régime complémentaire de pension ; 

  • dons ou libéralités, etc.), ou ; 

• il veut faire la demande du crédit d’impôt monoparental, ou ; 

• il veut faire la demande d'une modération d'impôt sous forme de dégrèvement fiscal, etc.