It's time for the tax return!

• the annual taxable income at source in Luxembourg exceeds EUR 100,000; or 

• in case of multiple income streams or pensions taxable at source in Luxembourg, the annual income exceeds EUR 36,000 for tax classes 1 or 2, or exceeds EUR 30,000 for tax class 1A. 

  • Examples: 

  • taxpayers employed concurrently by several employers; 

  • pensioners receiving several pensions; 

  • married taxpayers taxed and filing jointly, both of whom are employed or receive a pension; or 

• taxpayers whose taxable income in Luxembourg is not subject to tax withholdings, such as: 

  • earnings from self-employment; 

  • rental property income; 

  • wages or salaries paid by a foreign employer, or pensions paid by a foreign pension fund; or 

• taxpayers whose taxable income includes more than EUR 1,500 in net investment income subject to withholding tax, such as dividends; 

• taxpayers whose taxable income includes more than EUR 1,500 in directors’ fees; 

• spouses who are not separated, one of whom is a resident taxpayer and the other a non-resident, who chose to be jointly taxed and who provisionally obtained tax class 2 on their tax card.  

The taxpayer is also required to declare their income if the Luxembourg Inland Revenue (Administration des contributions directes - ACD) so requests. 

Il est notamment dans l’intérêt du contribuable de déposer un décompte annuel lorsque (source myguichet.lu 24.05.2023) : 

• il débute sa carrière professionnelle au Luxembourg en cours d’année à la fin de ses études, ou ; 

• il travaille en intérim et a des rémunérations mensuelles variables ou nulles, ou ; 

• il exerce son activité professionnelle au Luxembourg une partie de l’année seulement (arrivée ou départ en cours d’année) et ses revenus perçus à l’étranger sont proportionnellement inférieurs aux revenus luxembourgeois, ou ; 

• il a des dépenses déductibles à faire valoir, tels que des : 

  • frais d'obtention (certaines dépenses en relation avec l'exercice d'une activité salariée) ; 

  • rentes versées au conjoint divorcé, pensions alimentaires ou autres rentes permanentes ; 

  • cotisations et prélèvements de sécurité sociale obligatoire ; 

  • cotisations et primes d'assurance ; 

  • primes versées à un contrat de prévoyance-vieillesse ; 

  • cotisations versées à un plan d’épargne logement ; 

  • cotisations pour un régime complémentaire de pension ; 

  • dons ou libéralités, etc.), ou ; 

• il veut faire la demande du crédit d’impôt monoparental, ou ; 

• il veut faire la demande d'une modération d'impôt sous forme de dégrèvement fiscal, etc.